中沪网了解到，深交所上市审核委员会定于2023年8月31日召开2023年第69次上市审核委员会审议会议，届时将审议深圳市优优绿能股份有限公司（以下简称“优优绿能”）的首发申请。

据悉，优优绿能是专业从事新能源汽车直流充电设备核心部件研发、生产和销售的国家高新技术企业，主要产品为15KW、20KW、30KW和40KW充电模块，主要应用于直流充电桩、充电柜等新能源汽车直流充电设备。

据悉，优优绿能本次募集资金70,000.00万元，募集资金扣除本次发行费用后将用于公司“充电模块生产基地建设项目”、“总部及研发中心建设项目”、“补充流动资金”。

（截图来源于优优绿能招股书）

中沪网查阅相关资料后，发现优优绿能还存在以下问题，业绩依赖关联方，客户入股后对其销售额成倍增长；信披频现前后矛盾，其质量有待提升；采购金额、应付账款与供应商披露对不上，真实性存疑。

业绩依赖关联方，客户入股后对其销售额成倍增长

据招股书财务数据显示，2020年、2021年和2022年（以下简称“报告期”），优优绿能实现营业收入分别为20,980.79万元、43,056.88万元和98,791.26万元；净利润分别为2,589.64万元、4,605.05万元和19,602.65万元。

报告期内，优优绿能业绩呈现较快的增长，不过报告期内公司业绩大部分都是靠股东客户提供的。优优绿能前五大客户中万帮数字、ABB、欣恩科技、玖行能源或其关联方持有公司股份，且各期来自该等客户的合计收入占比分别为64.58%、52.48%、51.52%，占比较高。其中，报告期各期，优优绿能对客户ABB、万帮数字的销售收入分别为12,413.85万元、20,768.09万元和46,805.36万元，占当期营业收入的比例分别为59.17%、48.23%和47.38%，公司对ABB、万帮数字存在一定依赖。

优优绿能与万帮数字的业务合作始于2018年10月，万帮数字控股东万帮新能源在2019年5月便对公司进行股权投资，2019年5月，万帮新能源入股优优绿能，持股比例为8.00%。2020年8月，万帮新能源持有优优绿能的股权比例降至为3.52%，本次发行前，万帮新能源持有优优绿能84万股股份，持股比例为2.67%。

2019年-2022年．优优绿能对万帮数字的销售金额分别为2,763.00万元、10,679.57万元、16,186.20万元、19,303.44万元，从金额上可以看出，在万帮数字控股东万帮新能源入股优优绿能后，优优绿能对万帮数字的销售金额便开始快速增长，年销售额从2019年三千万不到增长到2022年的近2亿元。

优优绿能与ABB的业务合作始于2018年7月；2020年5月，ABB通过增资形式入股优优绿能，本次发行前，持有优优绿能的股权比例为7.80%。值得一提的是，在2019年，ABB还为进入优优绿能前五大客户之列，而在入股当年，ABB便成为优优绿能第二大客户，之后ABB一直为优优绿能的前五大客户，报告期各期，公司对ABB的销售金额分别为1,734.28万元、4,581.89万元和27,501.92万元，报告期内，公司对ABB的销售金额也是快速增长，年销售额从2020年的两千万不到增长的2022年近3亿元。

除此之外，玖行能源的股东上海中电投融和新能源投资管理中心（有限合伙）的执行事务合伙人国家电投集团产业基金管理有限公司通过上海中电投融和股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海中电投”）上海中电投和嘉兴融和海川股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴融和”）合计控制公司2.11%的股份。上海中电投和嘉兴融和于2021年11月通过股权转让的方式成为优优绿能股东。而就在当年，玖行能源便新增为优优绿能前五大客户，2022年继续为优优绿能前五大客户，2021年和2022年，公司对玖行能源销售金额分别为1,829.42万元和4,093.89万元，销售金额也快速增长。

信披频现前后矛盾，其质量有待提升

据招股书“公司的研究开发情况”处显示，“30KW恒功率AC/DC双向充电模块”为优优绿能目前在研项目之一，正样测试中，该项目已小批量试产和送样，该项目的研发预算为498.00万元。

值得注意的是，据招股书“研发费用分项目情况”处显示，“30KW恒功率AC/DC双向充电模块”的研发预算为489.00万元，这比招股书“公司的研究开发情况”处披露的研发预算低了9.00万元。

据招股书“关联方的应收应付款项余额”处显示，报告期各期末，优优绿能对ABB的应收账款余额分别为530.16万元、2,777.32万元、8,180.45万元。

而据“应收账款前五名情况”处显示，报告期各期末，优优绿能对ABB的应收账款余额分别为527.11万元、2,183.04万元、8,090.68万元，这分别比招股书“关联方的应收应付款项余额”处披露的应收账款余额少了3.05万元、594.28万元、89.77万元。

另外，据招股书显示，本次发行前万帮新能源持有优优绿能为2.67%，低于5%。但考虑到万帮新能源控股子公司万帮数字为优优绿能报告期主要客户，根据审慎原则，公司对2021年8月之后与万帮数字及其控制的企业的交易比照关联交易进行披露。

报告期内，万帮数字不仅为优优绿能客户，同时还为其供应商，2020年和2022年，公司对万帮数字的采购金额分别为1.87万元和92.40万元。值得注意的是，优优绿能关联交易中只将公司对万帮数字销售交易情况比照关联交易进行披露，采购交易情况却未比照关联交易进行披露，这是否合理呢？

采购金额、应付账款与供应商披露对不上，真实性存疑

据招股书显示，深圳市斯比特电子有限公司（现改名为深圳市斯比特技术股份有限公司，以下简称“斯比特”）为优优绿能前五大供应商，报告期各期，公司对斯比特的采购金额分别为833.13万元、2,602.76万元、4,684.67万元。

斯比特是一家专注于工业级、车规级磁性元件和新能源汽车充电桩电源模块研发、生产与销售的高新技术企业，产品广泛应用于新能源汽车、充电桩、光伏储能、数据通信等战略新兴产业。斯比特目前也正在创业板发起冲击。

据斯比特招股书显示，2021年和2022年，优优绿能为斯比特前五大客户，对应销售金额分别为2,596.30万元和4,577.58万元，这分别比优优绿能招股书披露的采购金额少了6.46万元和107.09万元。

（截图来源于优优绿能招股书）

（截图来源于斯比特招股书）

（截图来源于斯比特招股书）

另外，优优绿能与斯比特除在购销金额披露不一致外，在应付应收账款约上也存在同样的问题。据优优绿能招股书显示，截至2022年12月31日，公司对斯比特的应付账款余额为1,896.03万元。而据斯比特招股书显示，截至2022年12月31日，斯比特对优优绿能的应收账款余额为1,781.11万元，这也存在114.92万元的差异额。

（截图来源于优优绿能招股书）

（截图来源于斯比特招股书）

免责声明： 如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发布后的30日内与我们联系。